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会计科目表Chart of Accounts

最近忙着申请实习，顺便帮小学妹写了下会计科目的分类作业，一年前的东西感觉有点忘了，记录下方便以后用

会计基础规则

Assets = Liability + Owners' Equity

资产 = 负债+所有者权益

然后细分出很多科目，需要在做账的时候用到，使用金蝶以及其他财务软件的时候需要按照编号来处理每一笔发生的交易，最后生成几个大表

制作顺序

  1. 制作journal Entries

使用原始凭证制作记账凭证

  1. 建立T-account制作分类账

根据不同交易明细进行归类，何查是否账目balance

  1. 根据T-accounts制作总账
  2. 期末编制资产负债表和利润表

英文包括几个表：Income statement、Statement of Owner's Equity、balance sheet

中文的可以用财务软件一键生成资产负债表、损益表、现金流量表、利润表

科目解释

  • 资产Asset：企业拥有或拥有的东西
  • 负债Liability：我们欠非所有者的东西
  • 权益Equity：我们欠所有者的东西或对所有者的投资价值
  • 收入Revenue：我们出售的商品或执行的服务的价值
  • 费用Expenses：经商成本

资产： 资产是您拥有或拥有的东西，它们是您希望将来从中受益的资源。根据业务的性质，有很多东西可以归类为资产。

资产的一些示例是：

  • 现金（指可用的企业现金，也可以是支票或储蓄帐户）
  • 办公用品或其他预付费用（企业预先支付的任何费用）
  • 应收账款Accounts receivable（以后我们将从客户那里收到的金额）
  • 库存（我们打算以后出售的物品）
  • 设备（购买设备的价值）
  • 建筑物（已购买建筑物的价值）
  • 土地（购买土地的价值）

负债： 负债是企业欠非所有者的东西（债务和商业义务）。负债很容易识别，因为帐户通常以“应付”一词结尾，因为这是我们将来必须向某人付款的东西。

负债的一些示例是：

  • 应付帐款Accounts Payable（公司必须支付的帐单）
  • 应付营业税（营业税义务）
  • 应付工资（已履行工作的雇员义务），
  • 应付工资税Payroll Taxes Payable（每月或每季度支付给州，地方或联邦机构的义务）
  • 未得收入Unearned Revenue（将来完成的工作收到的预付款）
  • 应付抵押贷款（例如商业财产抵押）
  • 应付票据Notes Payable（签署期票产生的商业财务义务）。

权益：权益帐户代表所有者对公司的投资价值。股权账户根据公司类型而有所不同。

  1. 对于独资经营和合伙经营，资本账户用于记录所有者的投资和公司的收入。 当所有者取出钱作私人用途时，将使用一个提款（或提款）帐户。
  2. 对于公司，普通股帐户用于记录所有者的投资。一个留存收益帐户用于记录一个公司的收入和盈利的时候给出的形式返回给拥有者，记录分红。

收入 代表所提供商品或服务的价值。借助收入确认原则，我们在实际通过执行服务或交付产品来完成工作时记录收入。收入帐户的示例包括：

  • 服务收入（完成一项服务所获得的收入，可以是具体的，例如管道服务收入，会计服务收入，摄影服务收入等）
  • 销售收入（您销售产品的价值）
  • 利息收入（投资或银行帐户赚取的利息价值）

费用 是公司的费用，反映了资金的流出。重要的是我们已经产生或使用了这笔费用。这些费用代表开展业务的所有费用，并用于产生收入。费用帐户的示例包括（请注意，大多数费用帐户以“费用”一词结尾）：

  • 销货成本（我们为已售出的存货支付的费用）
  • 水电费Utilities Expense（水电费）
  • 工资费用（员工收入成本）
  • 租金费用（租用办公场所或设备的费用）
  • 耗材费用（使用的耗材成本）
  • 保险费用（使用的保险费用）
  • 广告费用（广告费用）
  • 银行手续费支出Bank Fees Expense（银行收取的银行手续费）

科目表（中国）

一、资产类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
1 1001 库存现金 38 1431 周转材料 建造承包商专用
2 1002 银行存款 39 1441 贵金属 银行专用
3 1003 存放中央银行款项 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用
4 1011 存放同业 银行专用 41 1451 损余物资 保险专用
5 1015 其它货币基金 42 1461 存货跌价准备
6 1021 结算备付金 证券专用 43 1501 待摊费用
7 1031 存出保证金 金融共用 44 1511 独立帐户资产 保险专用
8 1051 拆出资金 金融共用 45 1521 持有至到期投资
9 1101 交易性金融资产 46 1522 持有至到期投资减值准备
10 1111 买入返售金融资产 金融共用 47 1523 可供出售金融资产
11 1121 应收票据 48 1524 长期股权投资
12 1122 应收帐款 49 1525 长期股权投资减值准备
13 1123 预付帐款 50 1526 投资性房地产
14 1131 应收股利 51 1531 长期应收款
15 1132 应收利息 52 1541 未实现融资收益
16 1211 应收保护储金 保险专用 53 1551 存出资本保证金 保险专用
17 1221 应收代位追偿款 保险专用 54 1601 固定资产
18 1222 应收分保帐款 保险专用 55 1602 累计折旧
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 56 1603 固定资产减值准备
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 57 1604 在建工程
21 1231 其它应收款 58 1605 工程物资
22 1241 坏帐准备 59 1606 固定资产清理
23 1251 贴现资产 银行专用 60 1611 融资租赁资产 租赁专用
24 1301 贷款 银行和保险共用 61 1612 未担保余值 租赁专用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 62 1621 生产性生物资产 农业专用
26 1311 代理兑付证券 银行和保险共用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用
27 1321 代理业务资产 64 1623 公益性生物资产 农业专用
28 1401 材料采购 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用
29 1402 在途物资 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用
30 1403 原材料 67 1701 无形资产
31 1404 材料成本差异 68 1702 累计摊销
32 1406 库存商品 69 1703 无形资产减值准备
33 1407 发出商品 70 1711 商誉
34 1410 商品进销差价 71 1801 长期待摊费用
35 1411 委托加工物资 72 1811 递延所得资产
36 1412 包装物及低值易耗品 73 1901 待处理财产损益
37 1421 消耗性物物资产 农业专用

　二、负债类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
74 2001 短期借款 92 2261 应付分保帐款 保险专用
75 2002 存入保证金 金融共用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用
76 2003 拆入资金 金融共用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用
77 2004 向中央银行借款 银行专用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用
78 2011 同业存放 银行专用 96 2314 代理业务负债
79 2012 吸收存款 银行专用 97 2401 预提费用
80 2021 贴现负债 银行专用 98 2411 预计负债
81 2101 交易性金融负债 99 2501 递延收益
82 2111 专出回购金融资产款 金融共用 100 2601 长期借款
83 2201 应付票据 101 2602 长期债券
84 2202 应付帐款 102 2701 未到期责任准备金 保险专用
85 2205 预收帐款 103 2702 保险责任准备金 保险专用
86 2211 应付职工薪酬 104 2711 保户储金 保险专用
87 2221 应交税费 105 2721 独立帐户负债 保险专用
88 2231 应付股利 106 2801 长期应付款
89 2232 应付利息 107 2802 未确认融资费用
90 2241 其他应付款 108 2811 专项应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用 109 2901 递延所得税负债

　　三、共同类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
110 3001 清算资金往来 银行专用 113 3201 套期工具
111 3002 外汇买卖 金融共用 114 3202 被套期项目
112 3101 衍生工具

　　四、所有者权益类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
115 4001 实收资本 119 4103 本年利润
116 4002 资本公积 120 4104 利润分配
117 4101 盈余公积 121 4201 库存股
118 4102 一般风险准备 金融共用

　　五、成本类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
122 5001 生产成本 126 5401 工程施工 建造承包商专用
123 5101 制造费用 127 5402 工程结算 建造承包商专用
124 5201 劳务成本 128 5403 机械作业 建造承包商专用
125 5301 研发支出

　　六、损益类

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
129 6001 主营业务收入 146 6411 利息支出 金融共用
130 6011 利息收入 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用
131 6021 手续费收入 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用
132 6031 保费收入 保险专用 149 6502 撮保险责任准备金 保险专用
133 6032 分保费收入 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用
135 6041 租赁收入 租赁专用 151 6521 保户红利支出 保险专用
135 6051 其他业务收入 152 6531 退保金 保险专用
136 6061 汇兑损益 金融专用 153 6541 分出保费 保险专用
137 6101 公允价值变动损益 154 6542 分保费用 保险专用
138 6111 投资收益 155 6601 销售费用
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 156 6602 管理费用
140 6202 摊回赔付支出 保险专用 157 6603 财务费用
141 6203 摊回分保费用 保险专用 158 6604 勘探费用
142 6301 营业外收入 159 6701 资产减值损失
143 6401 主营业务成本 160 6711 营业外支出
144 6402 其它业务成本 161 6801 所得税
145 6405 营业税金及附加 162 6901 以前年度损益调整

Charts of account

Current Assets (account numbers 10000 - 16999)

10100 Cash - Regular Checking

10200 Cash - Payroll Checking

10600 Petty Cash Fund

12100 Accounts Receivable

12500 Allowance for Doubtful Accounts

13100 Inventory

14100 Supplies

15300 Prepaid Insurance

Property, Plant, and Equipment (account numbers 17000 - 18999)

17000 Land

17100 Buildings

17300 Equipment

17800 Vehicles

18100 Accumulated Depreciation - Buildings

18300 Accumulated Depreciation - Equipment

18800 Accumulated Depreciation - Vehicles

Current Liabilities (account numbers 20040 - 24999)

20140 Notes Payable - Credit Line #1

20240 Notes Payable - Credit Line #2

21000 Accounts Payable

22100 Wages Payable

23100 Interest Payable

24500 Unearned Revenues

Long-term Liabilities (account numbers 25000 - 26999)

25100 Mortgage Loan Payable

25600 Bonds Payable

25650 Discount on Bonds Payable

Stockholders' Equity (account numbers 27000 - 29999)

27100 Common Stock, No Par

27500 Retained Earnings

29500 Treasury Stock

Operating Revenues (account numbers 30000 - 39999)

31010 Sales - Division #1, Product Line 010

31022 Sales - Division #1, Product Line 022

32019 Sales - Division #2, Product Line 015

33110 Sales - Division #3, Product Line 110

Cost of Goods Sold (account numbers 40000 - 49999)

41010 COGS - Division #1, Product Line 010

41022 COGS - Division #1, Product Line 022

42019 COGS - Division #2, Product Line 015

43110 COGS - Division #3, Product Line 110

Marketing Expenses (account numbers 50000 - 50999)

50100 Marketing Dept. Salaries

50150 Marketing Dept. Payroll Taxes

50200 Marketing Dept. Supplies

50600 Marketing Dept. Telephone

Payroll Dept. Expenses (account numbers 59000 - 59999)

59100 Payroll Dept. Salaries

59150 Payroll Dept. Payroll Taxes

59200 Payroll Dept. Supplies

59600 Payroll Dept. Telephone

Other (account numbers 90000 - 99999)

91800 Gain on Sale of Assets

96100 Loss on Sale of Assets

参考资料

  1. Accounts types
  2. MBALib账户分类
  3. 最新会计科目表（2020）
  4. 会计做账基本流程
  5. Chart of Accounts(Explanation)